界面新聞?dòng)浾?| 孫藝真

隨著中銀證券（601696.SH）近期公告更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，今年，普華永道已失去其上年度全部券商客戶。

在今年嚴(yán)監(jiān)管趨勢(shì)下，監(jiān)管對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的“資格罰”已成新常態(tài)。隨著普華永道中天、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“大華所”）、 天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“天職國(guó)際”）、 亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“亞太所”）、 蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“蘇亞金誠(chéng)）5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被“資格罰”，審計(jì)行業(yè)的客戶流向和格局也發(fā)生變化，審計(jì)行業(yè)的客戶流向和格局也發(fā)生變化。

上交所主板上市公司中銀證券（601696.SH）于12月7日發(fā)布的公告顯示，擬聘用安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為2024年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。該公司原聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為普華永道中天。

普華永道中天已連續(xù)3年為中銀證券提供審計(jì)服務(wù)。此外，中銀證券2024年度外部審計(jì)費(fèi)有所下調(diào)：擬向安永華明支付人民幣137萬(wàn)元，較2023年同期下降46萬(wàn)元，下降比例超過(guò)20%。

據(jù)界面新聞統(tǒng)計(jì)，年內(nèi)，包括海通證券（600837.SH）、申萬(wàn)宏源（000166.SZ、06806.HK）、東興證券、中銀證券4家券商宣布取消續(xù)聘普華永道或改聘其他機(jī)構(gòu)。正在沖刺IPO的渤海證券也于今年11月辭普華永道改聘德勤為其2024年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)費(fèi)合計(jì)120萬(wàn)元。

其中，海通證券是今年來(lái)首家“棄用”普華永道的上市券商，也是上述5家券商中上年度支付給普華永道審計(jì)費(fèi)最多的一家。

該公司在今年6月改聘立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“立信”）為2024年度境內(nèi)審計(jì)師、德勤香港為境外審計(jì)師。自2020年起，普華永道已連續(xù)三年擔(dān)任海通證券的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

上述4家券商2024年審計(jì)費(fèi)均較上年度有所下調(diào)。與此番變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的中銀證券相似，海通證券同樣下調(diào)了2024年度支付給立信的審計(jì)費(fèi)用，由880萬(wàn)縮減至790萬(wàn)；申萬(wàn)宏源則在今年9月改聘2024年度新任審計(jì)機(jī)構(gòu)的公告中提到，將采用由畢馬威主審、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所參審的模式，審計(jì)費(fèi)合計(jì)為人民幣450萬(wàn)元，而該公司2023年支付給普華永道的審計(jì)費(fèi)用為598萬(wàn)元，同比縮減148萬(wàn)。今年10月，東興證券辭普華永道改聘畢馬威，審計(jì)費(fèi)也由去年的162萬(wàn)元降至157萬(wàn)元。

除了普華永道之外，今年年內(nèi)，受到“資格罰”的天職國(guó)際也被財(cái)信證券、東莞證券、信達(dá)證券3家券商果斷“割席”；而處于上市輔導(dǎo)階段的東海證券也于今年4月悄然將審計(jì)所由天職國(guó)際更換為了容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

此外，今年5月31日，在證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局向大華所下達(dá)了行政處罰決定書的21天后，哈投股份（600864.SH）公告稱解聘大華所，并改聘容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。不過(guò)，哈投股份在公告中對(duì)改聘給出的原因是，為提升上市公司審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。此前，大華所受聘時(shí)長(zhǎng)已超過(guò)8年。

“處罰帶來(lái)的影響是一個(gè)過(guò)程，不僅是自身展業(yè)受限或是項(xiàng)目、人員的流失，更重要的影響是長(zhǎng)期信譽(yù)受損。因財(cái)務(wù)造假等相關(guān)違規(guī)行為受到‘資格罰’的會(huì)計(jì)所，其信譽(yù)及商譽(yù)在行業(yè)內(nèi)嚴(yán)重受損。”有審計(jì)行業(yè)相關(guān)人士對(duì)界面新聞表示。

他認(rèn)為，今年以來(lái)監(jiān)管層對(duì)審計(jì)行業(yè)的管理持續(xù)加強(qiáng)、處罰力度正不斷加大，會(huì)計(jì)師事務(wù)所首要工作是確保信息的真實(shí)性，從會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身而言，應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)自律和誠(chéng)信建設(shè)，自覺遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，切實(shí)發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門人”作用，切實(shí)增強(qiáng)資本市場(chǎng)內(nèi)在穩(wěn)定性。

10月28日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于發(fā)布《2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息（公示稿）》，上年度榜首普華永道中天此次主動(dòng)未參評(píng)。從綜合排名來(lái)看，審計(jì)行業(yè)前三位依次是安永華明、畢馬威華振、立信。